Как получить налоговый вычет за строительство дома

Дата и время создания:  2026-06-29 10:01:42

Что такое налоговый вычет

Трудоустроенные граждане РФ платят в соответствии с Налоговым кодексом налог на доход физических лиц (НДФЛ). Раз в месяц их работодатели удерживают из зарплаты и перечисляют в налоговые органы соответствующую сумму. Но при этом государство готово поддержать налогоплательщиков и вернуть им часть налога в виде налогового вычета.

Сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу или которая возвращается плательщику из ранее уплаченного НДФЛ, и называется налоговым вычетом. Это возмещение даёт право либо уменьшить сумму налога, либо вернуть уже уплаченный в течение года НДФЛ.

Такое право возникает при продаже недвижимости, покупке квартиры или земельного участка, строительстве дома, расходах на образование, своё лечение или членов семьи, покупку лекарств.

Имеют ли право ИП и самозанятый на налоговый вычет

Поскольку налоговый вычет рассчитывается из уплаченного НДФЛ, а у самозанятых — льготная ставка на профессиональный доход (4% — при работе с физическими лицами, 6% — при работе с юридическими лицами), то им получение налогового вычета недоступно. Такая же ситуация и у индивидуальных предпринимателей, налог на доход которых составляет 6%.

Что такое имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет позволяет вернуть или не платить налог при продаже или покупке недвижимости. Такое право возникает:

• при приобретении комнаты, доли в квартире, квартиры;
• при расходах на ремонт квартиры в новостройке, приобретённой у застройщика без отделки;
• при покупке земельного участка с жилым домом или под его строительство;
• при строительстве жилья, причём дом можно строить как с помощью наёмных рабочих, так и своими силами;
• при уплате процентов по ипотеке.

 Условия для вычета при строительстве дома

Чтобы получить налоговый вычет при строительстве частного дома, должны быть выполнены следующие условия:

• Домовладелец должен быть резидентом РФ. Таковым считается физическое лицо, которое фактически находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
• Получатель вычета должен уплачивать НДФЛ.
• Дом построен на территории России. То есть налоговый вычет на строительство коттеджа в дальнем и ближнем зарубежье не положен.
• Дом — жилой. У объекта должно быть назначение «жилой дом».
• Есть подтверждающие расходы документы (какие именно расходы учитываются при налоговом вычете, рассмотрим ниже).
• Право на имущественный вычет раньше не использовалось или есть остаток.
• Участок земли под домом или сам жилой дом не куплен у близкого родственника и иного взаимозависимого лица (п. 5 ст. 220 НК РФ). Например, таковыми считаются полнородные и неполнородные братья и сёстры, опекун (попечитель) и подопечный, супруги, родители и усыновители, родные и усыновлённые дети.
• Дом строится или покупается не на деньги материнского (семейного) капитала (п. 5 ст. 220 НК РФ), поскольку эти средства уже сами по себе — помощь государства.
• Покупка или оплата строительства дома совершены не за счёт средств работодателей или иных лиц.

Можно ли получить налоговый вычет, если дом не достроен

Если дом не достроен и не введён в эксплуатацию, если его нет в базе Росреестра, вычет не положен.

Когда приобретается земельный участок с недостроенным домом, в договоре купли-продажи важно указать, что на земле есть объект незавершённого строительства. В этом случае покупатель земли и «недостроя» при завершении работ, постановки на кадастровый учёт и регистрации дома в Росреестре сможет получить не только возмещение за покупку, но и за расходы на строительство.

Можно ли получить налоговый вычет за строительство садового дома

В российском Налоговом кодексе не прописано возмещение расходов именно за садовый дом. Упоминается приобретение земельного участка с жилым домом. Жилой дом предназначен для постоянного проживания, а садовый дом хоть и может считаться капитальным строением, относится к категории дома для временного проживания. Впрочем, если есть возможность зарегистрировать его как жилой дом, вычет будет распространяться и на него.

Для получения статуса жилого дома садовый должен соответствовать определённым строительным нормам и быть пригодным для круглогодичного проживания. Если земельный участок расположен на территории садового некоммерческого товарищества, присвоение статуса жилого дома и, соответственно, налоговый вычет доступен, если это разрешено ПЗЗ.

Перевести садовый дом в жилой теперь можно не через суд, как раньше, а по упрощённой системе, которая была введена с января 2019 года. Даже если строение возведено в личном подсобном хозяйстве и вычет в этом случае не положен, то при переводе этого дома в статус жилого вычет уже полагается.

Можно ли получить налоговый вычет при реконструкции готового дома

Оформить имущественный налоговый вычет на расширение, улучшение, ремонт и реконструкцию дома, а также на сопутствующие строительные затраты не удастся, поскольку такой дом не считается объектом незавершённого строительства.

Но бывают случаи, когда уже после регистрации дома в Росреестре продолжается отделка дома и на момент регистрации она не была завершена. Это возможно при самостоятельном строительстве (с нуля) жилого дома.

 

Допустим, если гражданин после внесения построенного им дома в ЕГРН продолжает заниматься его отделкой и достройкой, то такие расходы можно учесть в налоговом возмещении и подать на налоговый вычет на строительство дома с включением этих затрат. В этом случае возможен налоговый вычет, если лимит вычета к тому времени не исчерпан полностью (о размерах вычетов расскажем ниже).

Вычет при оплате земельного участка

Участок сам по себе для налогового вычета в законодательстве не рассматривается. Для вычета важно, чтобы на участке был жилой дом.

Если приобретается земля с домом или незавершённым объектом, который потенциально может принять статус жилого дома, то тогда можно включить расходы на покупку участка в имущественный вычет. Но и тут получить деньги за землю удастся только после того, как будут зарегистрированы права собственности на дом. Однако под вычет подходит не каждый клочок земли.

Если земля приобретена до 1 января 2010 года, когда появилась соответствующая возможность, то она не подпадает под имущественный вычет. Если право собственности зарегистрировано позднее, расходы на землю можно учесть при вычете.

 

Допустим, участок был куплен в 2008 году, в том же году на нем построили дом, который был зарегистрирован в 2009-м. Под налоговый вычет подпадают только расходы на строительство дома, а на покупку земли — нет. А вот если участок был куплен в 2008 году, а дом зарегистрирован в собственность в 2015 году, то внести в налоговый вычет можно и участок, и дом.

Сколько денег можно вернуть из бюджета

Имущественный налоговый вычет рассчитывается исходя из стоимости недвижимости, строительства и отделки. По закону сумма, из которой складывается вычет за жильё, ограничена лимитом в 2 млн руб. Даже если купленный или построенный дом обошелся хозяину в 5 млн руб. или 15 млн руб., вычет будет рассчитываться из суммы в 2 млн руб. В этот лимит входит также и стоимость земельного участка.

Таким образом, налоговый вычет за дом и землю при ставке НДФЛ 13% не может превышать 260 тыс. руб.

Если недвижимость дешевле 2 млн руб., то рассчитать сумму вычета просто: берётся стоимость жилья или его строительства и умножается на коэффициент 0,13. Это и будут деньги, которые вернутся от государства. Стоимость жилья суммируется из расходов на строительство и отделку жилого дома, без закупки мебели.

Важно:

 

Если покупатель участка и дома с момента приобретения недвижимости заплатил подоходных налогов меньше, чем 260 тыс. руб., то налоговый вычет составит уплаченную налоговую сумму, а не более.

Россияне, которые платят повышенный налог на доходы — 15%, 18%,20% и 22% — могут вернуть за строительство дома большую сумму: 260 тыс. руб., 300 тыс. руб., 360 тыс. руб. 400 тыс. руб. и 440 тыс. руб. соответственно.

Дом куплен и построен в ипотеку

Если земля куплена в ипотеку или дом приобретался и строился на ипотечные деньги, владелец может рассчитывать также на возмещение процентов по оплате кредита. Лимит здесь больше — 3 млн руб. В этом случае владелец дополнительно получит 390 тыс. руб. (также при ставке НДФЛ 13%). Таким образом, собственник «ипотечного дома» может получить из бюджета в общей сложности 650 тыс. руб.

Важно:

 

Если кредитный договор был оформлен до 1 января 2014 года, то налоговый вычет не ограничен лимитом в 3 млн руб. и рассчитывается исходя из всей суммы набежавших процентов. Например, ипотечный договор заключен 2 декабря 2013 года. Сумма процентов по договору составила за весь период его действия (до 2 декабря 2023 года) 5 млн руб. Получается, размер налогового вычета будет равен 650 тыс. руб. (5 млн руб. умножить на 0,13).

Те, кто платит повышенный НДФЛ, могут вернуть за проценты по ипотеке — 450 тыс. рублей при ставке 14%, 540 тыс. руб. при ставке 18%, 600 тыс. руб. и 660 тыс. руб. — при ставке 20% и 22% соответственно.

Оформлять вычет можно ежегодно на фактически выплаченные в течение прошедшего года проценты до тех пор, пока не будут выплачен весь кредит. По договору, оформленному после 1 января 2014 года, уже действует лимит по сумме процентов в 3 млн руб.

Дом построен или куплен супругами

Если владельцы дома состоят в официальном браке, то каждый из супругов может претендовать на имущественный вычет. То есть максимальная сумма, которая вернется из бюджета, удваивается (260 тыс. руб. умножаем на два, получаем 520 тыс. руб.).

Сумма вычета удваивается и при возмещении процентов по ипотеке при официальном браке. Каждый из супругов может получить до 390 тыс. руб., то есть до 780 тыс. рублей на семью.

Фактическая сумма налога, которую каждый может вернуть, привязана к НДФЛ, который уплачен за год.

Итого: при ставке НДФЛ 13% у обоих, если дом построен или куплен в ипотеку, семья может получить до 1 млн 300 тыс. руб. налогового вычета.

Какие расходы можно включить в состав вычета

В статье 220 НК РФ дается перечень расходов, которые включены в налоговый вычет.

Учитываются расходы:

• на покупку земли для строительства;
• на приобретение незавершённого дома, который был внесён в договор при покупке земельного участка и оформляется позднее как жилой;
• на составление проектно-сметной документации;
• на подключение к общим инженерным сетям и коммуникациям: канализации, водоснабжения, газоснабжения, электроснабжения;
• на строительство автономных сетей и коммуникаций;
• на закупку строительных и отделочных материалов;
• на работы или услуги по строительству и отделке.

Не учитываются расходы на:

• аренду техники;
• покупку строительных инструментов;
• благоустройство;
• услуги риелтора;
• установку сантехники, душевой кабины, газового оборудования, счётчиков;
• строительство на земельном участке других построек: к примеру, бани, сарая, курятника, забора, колодца, беседки.

Какие документы нужны для вычета за дом

Для оформления налогового вычета при строительстве дома нужны:

1. Декларация 3-НДФЛ.
2. Копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома (например, договор подряда, платежные поручения или чеки об оплате договора подряда, товарные и кассовые чеки на покупку строительных материалов, акты выполненных работ, расписки о получении денег, если работы выполняло физическое лицо).
3. Договор на разработку проекта с индивидуальным предпринимателем, юридическим лицом или самозанятым, а также платёжные документы, подтверждающие оплату договора.
4. Ипотечный договор и справка об удержанных процентах по кредиту, если дом строился за счёт кредитных средств, заявление на получение вычета.
5. Документы, подтверждающие уплаченный налогоплательщиком налог (справка 2-НДФЛ), копия документа, удостоверяющего личность.
6. Заявление о распределении вычета между супругами, если объект строится в браке и оба супруга хотят получить вычет.
7. Договор купли-продажи земли, если её стоимость будет учитываться при расчёте налогового вычета.
8. Выписка из ЕГРН на дом, если включаются только затраты на строительство дома, при включении затрат на покупку земли необходимо также приложить выписку из ЕГРН на землю.

Практически тот же список документов необходим, если налогоплательщик намерен оформить налоговый вычет на строительство дома своими силами. В этом случае просто не нужен договор с подрядчиком, расписки о получении денег строителями, а вот чеки и квитанции сохранить необходимо.

Как получить вычет

За налоговым вычетом можно обращаются в ФНС после окончания года, в котором частный дом достроили, ввели в эксплуатацию, а данные о нём появились в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Каким годом датируются договоры с проектировщиками и строителями, чеки за покупку строительных материалов, неважно.

Есть два варианта получения налогового вычета при строительстве жилого дома.

Первый способ — через работодателя, тогда НДФЛ не возвращается напрямую налогоплательщику, а просто не удерживается с заработной платы.

Второй способ — оформление через налоговую службу. Тогда налоговый вычет можно вернуть сразу за целый год или за несколько лет. В этом случае нужно направить налоговую декларацию по НДФЛ лично в отделении ФНС или через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», куда можно зайти под учетной записью на портале «Госуслуги».

Сколько времени ждать налогового вычета

Проверка 3-НДФЛ занимает три месяца, зачисление денег — ещё один месяц. Срок может быть и меньше — всё зависит от скорости обработки деклараций налоговой инспекцией.

Материал взят с интернет-ресурса Домклик